遺贈稅改為三級累進稅率於 2017/4/25 三讀通過後，確定於 2017/05/12 正式上路，也就是說過去的單一遺贈稅率 10% 已不復返。
舊制遺贈稅
5/12 前的贈與均適用免稅額 220 萬，超過 220 萬的部分則課徵 10% 贈與稅；
5/12 前死亡的被繼承人，扣除相關規定之免稅額及扣除額後，其繼承人必須繳納 10% 遺產稅。
新制贈與稅
新制贈與稅按照上圖即可簡單算出，此處則不多做說明。其複雜之處在於新制遺贈稅在是年今年年中上路，且是採累進稅率，因此今年度的贈與有可能會出現跨新舊制的情況，南區國稅局針對此情形公布「新舊制差額調整金額」，讓民眾了解如何計算：
例如：
家家在 2017/5/11 贈與台幣存款 3,000 萬給女兒，那麼家家應該繳納 (3,000-220)*10%=278 萬的贈與稅，新制上路後又在 2017/6/11 贈與 2,000 萬給兒子，此時家家應該繳納的贈與稅額為 300 萬元，計算方式如下：
由此例可知，同樣是贈與 5,000 萬元，單純舊制其所繳納贈與稅額為 478 萬元，今年度跨新舊制則為 578 萬元，若單純新制則為 625 萬元。這些增加的稅收將會用於長期照顧服務，撥入依長照法所設置的特種基金中，財政部預估每年可挹注 63 億元。
看到這兒，是否後悔沒來的及做規劃呢？其實調高遺贈稅這個議題已經討論將近兩年了，若好好運用這段時間來做分配規劃，省下的稅或許能夠再買間房或是頂級車款呢！養成追蹤與自身權益有關的事物，並尋求專業人士的幫忙乃本世紀不可或缺的技能，這個部落格就是你很好的窗口之一。
新制遺產稅
如同第一張圖所示，其計算方式不難，但若是你希望適用舊制遺產稅規定的 10% 稅率，只有三種辦法：
- 5/11 以前死亡 (在看文章的您，基本上是沒機會了...)
- 資產至少必須低於 6,323 萬 (5,000 萬以下課 10% + 免稅額 1,200 萬 + 喪葬費 123 萬)，若是有配偶及子女則扣除額可再增加，所以我才會說“至少” 6,323 萬，因此資產總額在 6,323 萬以下的族群大可不必擔心稅率提高，您要思考的是，在一樣 10% 稅率之下，如何降低應稅資產總額？合法少繳點稅。
- 安排每年贈與淨額，並逐年贈與。若是希望和舊制一樣只繳 10%，那麼夫妻加起來每年可以贈與 (2,500 萬 + 220 萬)*2=5,440 萬給子女，早點開始規劃，20 年總共可以移轉10.88 億，因此，真正受累進稅率影響的是資產超過 10 億的族群。
哪些人會受影響？
如前文所述，真正受影響的是資產總額 10 億以上的族群，其他都可以透過合法的安排達到最佳的節稅效益，但您是否仍有 20 年可以慢慢分年贈與則因人而異，您每年的贈與金額必須多少也是自己決定，畢竟以過往儀家的經驗，各位最擔心的其實不是如何移轉或是繳多少稅，真正擔心的多是「控制權」及「受贈人是否能妥善運用」，這兩個問題其實透過保單+信託便能輕易解決，只是您能否能找到兩者皆內行的顧問幫您處理爾爾。
財政部資料顯示，「今年前 2 月贈與稅 40 億元，創歷年同期新高，平均一個月贈與稅達 20 億元」。您開始處理了嗎？提醒您，「擁有資產控制權、下一代妥善運用、合法節稅」三者都能兼具才是最佳的財富傳承規劃。
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